Detaillierte, verständliche Steuerleitfäden für ausländische Investoren in China. Informieren Sie sich über die neuesten Steuersätze und Richtlinien für Hauptsteuerarten wie Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer, Einkommensteuer und mehr.
Steuersätze ansehen Steuerberatung erhaltenLernen Sie die wichtigsten Steuerarten und ihre Sätze kennen, mit denen Unternehmen in China konfrontiert sind
Die Körperschaftsteuer ist eine Steuer auf Produktions- und Betriebseinkünfte sowie andere Einkünfte von Unternehmen in China. Der Standardsatz beträgt 25 %, es gibt jedoch entsprechende steuerliche Vergünstigungen für verschiedene Branchen und Unternehmenstypen.
| Steuerpflichtiger Typ | Steuersatz | Anwendungsbereich | Bemerkungen |
|---|---|---|---|
| Allgemeine Unternehmen | 25% | In China ansässige Unternehmen | Standardsatz |
| High-Tech-Unternehmen | 15% | Zertifizierte High-Tech-Unternehmen | Müssen bestimmte Bedingungen erfüllen |
| Kleine und mikro Unternehmen mit geringem Gewinn |
5% (Jährliches steuerpflichtiges Einkommen ≤ 1 Mio. ¥)
10% (1 Mio. ¥ < Jährliches steuerpflichtiges Einkommen ≤ 3 Mio. ¥)
|
Qualifizierte kleine und mikro Unternehmen mit geringem Gewinn | 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2024 |
| Unternehmen für die Westentwicklung | 15% | Unternehmen in förderungswürdigen Branchen im Westen | Gültig bis 31. Dezember 2030 |
| Technologisch fortschrittliche Dienstleistungsunternehmen | 15% | Zertifizierte technologisch fortschrittliche Dienstleistungsunternehmen | Spezifische Dienstleistungsbereiche |
Die Körperschaftsteuer wird nach Steuerjahren berechnet, monatlich oder vierteljährlich vorausgezahlt und am Jahresende veranlagt. Das Steuerjahr läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember des Kalenderjahres.
Tatsächliche Ausgaben des Unternehmens, die mit dem Einkommenserziel zusammenhängen und angemessen sind, einschließlich Kosten, Aufwendungen, Steuern, Verluste und andere Ausgaben, dürfen bei der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens abgezogen werden.
Unternehmen müssen innerhalb von 15 Tagen nach Monats- oder Quartalsende der Steuerbehörde die Körperschaftsteuer-Vorauszahlungsmeldung vorlegen und die Vorauszahlung leisten.
Steuervergünstigungen für die Körperschaftsteuer variieren je nach Region, Branche und Unternehmenstyp. Ausländische Investitionsunternehmen können spezifische Steuervorteile haben. Es wird empfohlen, einen professionellen Steuerberater zu konsultieren, um genaue Informationen für Ihr Unternehmen zu erhalten.
Die Mehrwertsteuer ist eine Umsatzsteuer auf den Verkauf von Waren, die Erbringung von Verarbeitungs-, Reparatur- und Wartungsdienstleistungen, den Verkauf von Dienstleistungen, immateriellen Vermögenswerten, Immobilien sowie den Import von Waren durch Einzelpersonen und Unternehmen in China.
| Steuerpflichtiger Typ | Steuersatz | Anwendungsbereich | Bemerkungen |
|---|---|---|---|
| Allgemeiner Steuerpflichtiger – Standardsatz | 13% | Verkauf oder Import von Waren, Erbringung von Verarbeitungs-, Reparatur- und Wartungsdienstleistungen, Leasing von beweglichen Sachen | Häufigster Satz |
| Allgemeiner Steuerpflichtiger – Niedrigsatz | 9% | Transport, Post, Basistelekommunikation, Bauwesen, Immobilienleasing, Verkauf von Immobilien, Übertragung von Landnutzungsrechten | Für bestimmte Branchen |
| Allgemeiner Steuerpflichtiger – Niedrigsatz | 6% | Wertschöpfungstelekommunikationsdienste, Finanzdienstleistungen, moderne Dienstleistungen, Lebensdienstleistungen, Verkauf immaterieller Vermögenswerte (außer Landnutzungsrechte) | Häufig in Dienstleistungsbranchen |
| Kleinstunternehmer | 3% | Unternehmen mit einem jährlichen steuerpflichtigen Umsatz von nicht mehr als 5 Mio. ¥ | 2023 vorübergehend auf 1 % reduziert |
| Ausfuhren von Waren/Dienstleistungen | 0% | Ausfuhr von Waren, grenzüberschreitende steuerpflichtige Handlungen | Exportsteuererstattungspolitik |
Allgemeine Steuerpflichtige verwenden die allgemeine Berechnungsmethode: Steuerschuld = laufende Outputsteuer - laufende Inputsteuer. Kleinstunternehmer verwenden die vereinfachte Berechnungsmethode: Steuerschuld = Umsatz × Steuersatz.
Spezielle Mehrwertsteuerrechnungen können für den Vorsteuerabzug verwendet werden, normale Rechnungen nicht. Unternehmen müssen Mehrwertsteuerrechnungen ordnungsgemäß verwalten, um Konformität sicherzustellen.
Die Steuerfrist für die Mehrwertsteuer beträgt 1, 3, 5, 10, 15 Tage, 1 Monat oder 1 Quartal. Die meisten Unternehmen melden monatlich.
Die Mehrwertsteuer ist eine der wichtigsten Steuerarten in China und hat erhebliche Auswirkungen auf den Cashflow von Unternehmen. Unternehmen müssen den richtigen Steuerpflichtigentyp wählen und sicherstellen, dass Output- und Inputsteuer korrekt berechnet werden.
Die Einkommensteuer ist eine Steuer auf verschiedene steuerpflichtige Einkünfte von in China ansässigen und nicht ansässigen Einzelpersonen. Es wird ein kombiniertes System aus pauschaler und kategorisierter Besteuerung verwendet.
| Stufe | Jährliches steuerpflichtiges Einkommen | Steuersatz (%) | Schnellabzugszahl |
|---|---|---|---|
| 1 | Bis zu 36.000 ¥ | 3% | 0 |
| 2 | Über 36.000 ¥ bis 144.000 ¥ | 10% | 2.520 |
| 3 | Über 144.000 ¥ bis 300.000 ¥ | 20% | 16.920 |
| 4 | Über 300.000 ¥ bis 420.000 ¥ | 25% | 31.920 |
| 5 | Über 420.000 ¥ bis 660.000 ¥ | 30% | 52.920 |
| 6 | Über 660.000 ¥ bis 960.000 ¥ | 35% | 85.920 |
| 7 | Über 960.000 ¥ | 45% | 181.920 |
Steuerpflichtige können Sonderabzüge für Kindererziehung, Weiterbildung, schwere Krankheiten, Wohnungsbaudarlehenszinsen, Mietkosten und Unterhalt von Eltern geltend machen, um das steuerpflichtige Einkommen zu reduzieren.
Personen mit Wohnsitz in China oder ohne Wohnsitz, die sich in einem Steuerjahr kumulativ 183 Tage in China aufgehalten haben, gelten als ansässige Steuerpflichtige und müssen ihre weltweiten Einkünfte in China versteuern.
Die Einkommensteuer kann durch den Steuerabzugspflichtigen (in der Regel den Arbeitgeber) abgeführt werden oder durch den Steuerpflichtigen selbst erklärt werden. Die Jahresveranlagung muss zwischen dem 1. März und dem 30. Juni des Folgejahres erfolgen.
Ausländische Arbeitnehmer in China können von bestimmten Steuervergünstigungen profitieren, wie z. B. steuerfreie Zuschüsse für Wohnungen, Sprachkurse, Kindererziehung usw. Konsultieren Sie einen professionellen Steuerberater für genaue Richtlinien.
Die Verbrauchsteuer ist eine Steuer auf die Produktion, Auftragsverarbeitung und den Import bestimmter Verbrauchsgüter durch Einzelpersonen und Unternehmen in China. Ziel ist es, die Verbrauchsstruktur zu regulieren und die Konsumrichtung zu lenken.
| Steuerposten | Steuersatz | Besteuerungsbereich |
|---|---|---|
| Tabak | 56% + 0,003 ¥/Stück (Klasse-A-Zigaretten) | Zigaretten, Zigarren, Tabak |
| Alkohol | 20% + 0,5 ¥/500g (Baijiu) | Baijiu, Bier, Huangjiu, andere alkoholische Getränke |
| Hochwertige Kosmetika | 15% | Hochwertige Schönheits- und Pflegekosmetika |
| Wertvoller Schmuck und Edelsteine | 5% - 10% | Gold-, Silber-, Platin-Schmuck, Diamanten, Edelsteine |
| Raffinierte Öle | 1,52 ¥/Liter (Benzin) | Benzin, Diesel, Flugturbinenkraftstoff usw. |
| Personenkraftwagen | 1% - 40% | Unterschiedliche Sätze nach Hubraum |
| Motorräder | 3% - 10% | Unterschiedliche Sätze nach Hubraum |
| Golfausrüstung | 10% | Golfbälle, Schläger, Taschen |
Die Verbrauchsteuer wird nur auf bestimmte Waren erhoben, die meisten gewöhnlichen Verbrauchsgüter sind nicht betroffen. Wenn Ihr Unternehmen mit der Produktion, dem Import oder Verkauf steuerpflichtiger Verbrauchsgüter befasst ist, müssen Sie die relevanten Vorschriften zur Verbrauchsteuer verstehen.
Neben den Hauptsteuerarten müssen Unternehmen in China die folgenden Steuern und Gebühren kennen. Diese variieren je nach Region und Branche in Bezug auf Sätze und Erhebungsmethoden.
| Steuerart | Steuersatz/Standard | Besteuerungsbereich | Bemerkungen |
|---|---|---|---|
| Stadtunterhalts- und -bauabgabe | 7%, 5%, 1% | Einzelpersonen und Unternehmen, die Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuer zahlen | Unterschiedliche Sätze je nach Standort des Steuerpflichtigen |
| Bildungszuschlag | 3% | Einzelpersonen und Unternehmen, die Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuer zahlen | Lokaler Bildungszuschlag typischerweise 2% |
| Stempelsteuer | 0,005% - 0,1% | Vertragsabschluss, Eigentumsübertragungsurkunden usw. | Unterschiedliche Sätze nach Vertragstyp |
| Grundsteuer | 1,2% oder 12% | Immobilieneigentümer | Berechnung basierend auf Restwert oder Mieteinnahmen der Immobilie |
| Städtische Landnutzungssteuer | 0,6 - 30 ¥/m²·Jahr | Einzelpersonen und Unternehmen, die Land in Städten, Landkreisen usw. nutzen | Variiert nach Landklasse und Region |
| Grundstückswertsteuer | 30% - 60% | Übertragung staatlicher Landnutzungsrechte, oberirdischer Gebäude und Zubehör | Progressive Sätze basierend auf Wertzuwachs |
| Fahrzeug- und Schiffssteuer | Nach Fahrzeugtyp, Hubraum | Fahrzeug- und Schiffseigentümer oder -verwalter | Jährliche Zahlung |
Steuer- und Gebührenrichtlinien können je nach Region unterschiedlich sein, insbesondere in Sonderzonen wie Freihandelszonen, wirtschaftlich-technischen Entwicklungszonen usw., wo zusätzliche Steuervergünstigungen gelten können. Es wird empfohlen, lokale Steuerbehörden oder professionelle Steuerberater zu konsultieren.
| Steuerart | Standardsatz | Steuerpflichtige | Bemessungsgrundlage | Meldungshäufigkeit | Hauptvergünstigungen |
|---|---|---|---|---|---|
| Körperschaftsteuer | 25% | Unternehmen | Steuerpflichtiges Einkommen | Vierteljährliche Vorauszahlung, Jahresveranlagung | High-Tech-Unternehmen 15%, Vergünstigungen für kleine Unternehmen |
| Mehrwertsteuer | 13%, 9%, 6% | Unternehmen, Einzelpersonen | Wertschöpfung | Monatlich/vierteljährlich | Vergünstigungen für Kleinstunternehmer, Exportsteuererstattung |
| Einkommensteuer | 3% - 45% | Einzelpersonen | Gesamteinkünfte | Monatliche Vorauszahlung, Jahresveranlagung | Sonderabzüge, Vergünstigungen für Ausländer |
| Verbrauchsteuer | 1% - 56% | Hersteller, Importeure | Umsatz/Menge | Monatlich/vierteljährlich | Steuerfreie Ausfuhren |
| Stadtunterhalts- und -bauabgabe | 7%, 5%, 1% | Zahler von Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuer | Mehrwertsteuer- und Verbrauchsteuerbetrag | Wie Mehrwertsteuer | Halbe Sätze für Kleinstunternehmer |
| Stempelsteuer | 0,005% - 0,1% | Vertragsparteien | Vertragssumme | Bei Auftreten | Ermäßigungen für kleine Unternehmen |
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